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诉讼

诉讼核查这玩意儿真是在网上找半天也找不到怎么做底稿的一个东西,这玩意儿说难不难,但是又需要有较高的敏感性,这里就聊一下咱们在诉讼核查中可能需要执行的审计程序吧!

程序1:了解企业的诉讼情况,可以对企业诉讼有关的内部控制运行的有效性进行测试

这里主要就是执行内部控制测试的有关程序,可以参考进行。

程序2:企查查、中裁网、中登网查询企业的涉诉及抵质押情况

通过企查查的企业信用报告及中裁网查询企业的涉诉情况及相关的裁判文书,中登网可以用于查询企业的抵质押情况,将上述查询的明细与企业提供的诉讼情况进行核查

程序3:核查银行流水及企业账面记录

通过对银行流水核查,查看企业是否存在诉讼费的支出或者是对法院的支付记录等,以识别是否存在没有关注到的诉讼情况;通过对账面记录进行检查,关注是否存在法律服务费等,并核查是否可能意味着存在没有注意到的诉讼情况等事项。

程序4:企业信用报告的核查

对企业的信用报告的诉讼裁决情况一栏以及强制执行情况一栏信息与企业的记录进行核对,以识别是否可能意味着存在没有识别到的诉讼情况。

程序5:函证及访谈

对企业涉及诉讼管理的人员进行访谈,了解企业的诉讼情况,以及相关案件的进展以及企业对这些案件的预期。在审计报告日前寄发律师函证,关注律师回函的期后诉讼情况以及案件进展。

完成企业的诉讼情况更新之后,就需要关注是否有企业自身为被告本年的未决诉讼可能需要企业承担的赔付责任,或者是已经判决的诉讼有没有企业需要承担的赔付义务,关注一下未决诉讼是否按照诉讼的请求金额或实际情况正确计提了预计负债,或者是已经判决的诉讼是否已经将预计负债的或有责任转为了现实支付义务。再者就是需要考虑有没有是企业为原告,供应商为被告的诉讼可能会导致企业的应收账款预计无法收回的情况,这种情况一般出现在被告已经破产或者真的已经确定无法偿付了,可能就需要考虑单项计提该笔应收账款的坏账。